致經(jīng)銷商財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：

為了降低汽車4S店的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提高汽車4S店的稅務(wù)管理與財(cái)務(wù)核算水平，研發(fā)中心深入同行業(yè)重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)場調(diào)研，結(jié)合多年在車行的培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)，針對4S店集團(tuán)稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理開發(fā)了： 4S店稅務(wù)管理提升與疑難處理實(shí)務(wù)課程，該課題貫穿整個(gè)4S店經(jīng)營全流程的每個(gè)環(huán)節(jié)，做出詳細(xì)的解答，并配有實(shí)際例題予以說明，具有針對性和實(shí)效性，解決會(huì)計(jì)核算、稅企征納過程中的困惑，降低汽車4S店的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提高4S店企業(yè)的稅務(wù)、財(cái)務(wù)管理水平。 

我們衷心的希望您能撥冗參會(huì)，早學(xué)習(xí)，早受益！避免走彎路，走錯(cuò)路！

培訓(xùn)對象：經(jīng)銷商財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、審計(jì)部及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人等。

附件:

1、課程大綱（報(bào)名后發(fā)放）

2、報(bào)名表

課程大綱：

一、經(jīng)營期稅收要點(diǎn)

（一）庫存商品、原材料、低值易耗品

1、定義

2、計(jì)價(jià)

3、增值稅規(guī)定

增值稅抵扣條件、不得抵扣事項(xiàng)（非應(yīng)稅項(xiàng)目、不動(dòng)產(chǎn)確定、資金流第三方開票的確定等）、丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的處理、增值稅扣稅憑證逾期認(rèn)證、未按期申報(bào)抵扣增值稅、丟失機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票處理、取得折扣折讓及退貨、返利處理、

4、成本結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)定

關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問題、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題、

（二）機(jī)器設(shè)備購進(jìn)計(jì)價(jià)、抵扣

1、增值稅、所得稅關(guān)于固定資產(chǎn)定義

2、計(jì)價(jià)

基本計(jì)價(jià)、工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的計(jì)價(jià)

3、攤銷、預(yù)計(jì)凈殘值確定

4、增值稅、所得稅關(guān)于機(jī)器設(shè)備的規(guī)定

5、土地使用權(quán)計(jì)價(jià)、攤銷、土地使用稅計(jì)算

6、固定資產(chǎn)大修理，店面改造升級如何進(jìn)行稅務(wù)處理

7、房產(chǎn)定義、計(jì)價(jià)、攤銷、房產(chǎn)稅計(jì)算

8、租入房屋改建， 初次改造與二次改造的稅務(wù)處理

9、不得計(jì)算折舊扣除事項(xiàng)

10、開辦費(fèi)攤銷

（三）收入的確認(rèn)稅法規(guī)定

1、收入認(rèn)定稅法規(guī)定

（1）銷售收入額的確定

增值稅規(guī)定下銷售額、價(jià)外費(fèi)、銷售價(jià)格、混合銷售、兼營、視同銷售、二手車置換、代購、代銷、折扣折讓、組合銷售、現(xiàn)金折扣、融資租賃、售后回租、代理收入、會(huì)員費(fèi)收入、裝潢收入、自用車輛的修理、免收工時(shí)的處理、索賠收入的確定、發(fā)票的管理、

所得稅規(guī)定下的銷售額、視同銷售、代銷、折扣折讓、組合銷售、現(xiàn)金折扣、融資租賃、售后回租、代理收入、會(huì)員費(fèi)收入

視同銷售下個(gè)人所得稅的規(guī)定

租金收入、利息收入、承包費(fèi)、捐贈(zèng)收入、贊助收入、資產(chǎn)溢余收入、評估增值收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、企業(yè)政策性搬遷和處置收入

（2）增值稅、所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定

2、費(fèi)用歸集計(jì)算稅法規(guī)定及賬務(wù)處理

職工薪酬

合理工資的確定、季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工工資的確定、

個(gè)人所得稅的計(jì)算：工資薪金個(gè)稅計(jì)算、年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算、提前離崗人員個(gè)稅計(jì)算、辭退人員個(gè)稅計(jì)算、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

基本社保、企業(yè)年金、特殊工種險(xiǎn)、職工福利費(fèi)（開支范疇）、職工教育經(jīng)費(fèi)（開支范疇）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、利息支出（金融企業(yè)利率的確定、關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息扣除、個(gè)人借款利息扣除、集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)貸利息扣除）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)（廣告宣傳贈(zèng)品個(gè)稅計(jì)算）、租金支出、企業(yè)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、勞動(dòng)保護(hù)支出、母子公司服務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)、關(guān)于傭金、手續(xù)費(fèi)

3、投資管理：貨幣投資、非貨幣投資、投資收益、投資損失、投資收回減少、4、企業(yè)所得稅免稅收入：國債利息收入（地方債、企業(yè)債券利息收入）；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

5、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：股權(quán)轉(zhuǎn)讓、自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅管理、固定資產(chǎn)（動(dòng)產(chǎn)）轉(zhuǎn)讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（營業(yè)稅、土地增值稅）

6、資產(chǎn)損失：資產(chǎn)損失分類、申報(bào)方式、申報(bào)扣除條件

7、公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除條件

8、虧損彌補(bǔ)，虧損定義、彌補(bǔ)方法

9、不得所得稅前扣除項(xiàng)目

10、增值稅檢查后的帳務(wù)調(diào)整

11、留抵稅額抵繳欠稅和查補(bǔ)稅款

12、企業(yè)所得稅滯納金起算

13、股東、高管個(gè)人借款及占款

二、企業(yè)清算期稅收要點(diǎn)

1、清算范圍

2、清算所得計(jì)算

3、清算所得分配

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